“十不準”政策下，國企供應鏈公司如何面對審計合規檢查？

近年來，國有供應鏈公司因涉足融資性貿易導致風險事件頻發，這些事件給企業帶來了嚴重的經濟損失。自國資委發布“十不準”政策以來，國企供應鏈公司面臨著更為嚴格的審計合規檢查。這些規定旨在加強風險控制和規范經營行為，防止虛假貿易和融資性貿易的發生。
 

審計合規檢查的新要求

盡管國家多次明令禁止此類行為，且近兩年出臺了多項監管政策，例如，國務院國資委發布了《關于規范中央企業貿易管理嚴禁各類虛假貿易的通知》，提出了“十不準”政策，明確禁止了虛假貿易行為。這些要求包括不準開展背離主業的貿易業務、不準開展風險較高的非標倉單交易、不準違反會計準則規定的確認代理貿易收入等。‌2021年國務院國資委發布的《關于加強地方國有企業債務風險管控工作的指導意見》（國資發財評規〔2021〕18號）中就明確禁止了融資性貿易和“空轉”“走單”等虛假貿易業務，強調要控制生產經營中的重大風險點。但仍有一些國有企業為了追求營收增長和財務報表的美化，不顧風險，違規操作，暗中進行資金借貸，以期獲得額外收益。為防范類似風險事件的再次發生，加強融資性貿易的審計監督已成為各企業的重點。

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國企供應鏈公司的審計內容通常包括以下幾個方面

1.財務審計：這是審計工作的基礎，主要關注企業的資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表的準確性和合規性。審計部門會通過對這些報表的審查，評估企業的財務狀況和經營成果。

2.業務流程審計：包括采購、生產、銷售、倉儲、物流等各個環節的審計。審計部門會檢查這些流程是否遵循了既定的規章制度，是否存在潛在的風險點。

3.內部控制審計：評估企業的內部控制制度是否健全有效，能否有效地防范和應對風險。這包括對企業各項管理制度、流程、職責分工等方面的審查。

4.合規性審計：檢查企業的運營活動是否符合國家法律法規、行業規范以及企業內部規章制度的要求。

5.貨權管理審計：貨權管理是供應鏈管理的核心環節之一。審計部門會檢查企業貨權的確權、轉移、質押等環節是否合規，是否存在重復質押、貨物損失等風險。

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國企供應鏈公司在應對審計檢查時，可以采取以下合規策略

1.自檢自證和整改‌：面對審計合規檢查，國企供應鏈公司需要全面自查自糾，確保各項業務操作符合“十不準”等政策要求。確保貨物流轉、資金流動、發票開具和物流配送等環節一致，避免虛假貿易。‌

2.提升財務法務合規培訓：組織專業培訓，幫助員工理解“十不準”政策的具體要求和應用場景。通過實戰案例分享和專家指導，提升員工的合規意識和操作能力‌。

3.聘請外部法律顧問做合規性審計：定期邀請外部法律和合規領域的專家顧問，對公司的供應鏈業務進行全面審計。這一過程旨在識別可能存在的合規風險，無論它們多么隱蔽，并就如何加強我們的合規體系提出專業的改進建議。如德和衡律所，通過這種獨立的外部審計，能夠獲得一個更為客觀和中立的視角。

4.信息化審計模式：借助大數據、云計算等現代信息技術手段，提高審計工作的效率和準確性。建立供應鏈信息化管理系統，實現供應鏈各環節的實時監控和數據共享，為審計工作提供有力支持。

5.‌確保“確權”‌完善內控機制‌：在“十不準”政策下，國企供應鏈公司需要特別注意“確權”問題。通過完善貨權管理制度、利用第三方貨權管理平臺、加強合同管理和單據控制、運用數字化技術手段以及建立風險預警機制，貨權數據將全部數字化、證據化，其中證據時間取自國家授時中心，并上鏈至國家級數字基礎設施星火·鏈網，實現貨權證據鏈雙存證，讓企業能夠確保貿易的真實性和合規性，避免虛假貿易和融資性貿易風險的發生。

6.建立健全管理制度：制定詳細的內控管理制度，涵蓋大宗商品貿易風險控制、銷售跟單管理、商務崗位管理、業務單據管控、倉庫崗位職責、風控崗位管理等方面‌。

綜上，在“十不準”政策下，國企供應鏈公司面臨著嚴格的審計挑戰。為了有效應對這些挑戰并保護企業免受風險事件的影響。國有供應鏈企業在審計過程中需關注財務報表、供應鏈業務、內部控制與風險管理以及貨權管理等多個方面的內容。企業應通過建立健全內部控制體系、加強貨權管理、提升財務管理水平、強化合規文化建設、積極配合審計部門工作以及利用信息技術提升審計效率等措施來應對這些審計內容，確保企業運營的合規性和高效性。

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